Lexique parlementaire
Impôt sur le revenu (IR)
Impôt direct progressif sur les revenus des personnes physiques. Calculé par tranches après quotient familial. Pivot des débats fiscaux annuels lors du PLF.
L’impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct progressif prélevé sur les revenus des personnes physiques : salaires, pensions, revenus fonciers, plus-values, etc. C’est l’un des piliers du système fiscal français, et un objet récurrent des débats au PLF.
Caractéristiques
Direct
Versé directement par le contribuable au Trésor public. À distinguer des impôts indirects (TVA notamment) qui sont collectés par les entreprises.
Progressif
Le taux d’imposition augmente avec le revenu. Plus on gagne, plus on est imposé en pourcentage.
Familial
L’IR français est un impôt par foyer fiscal, pas individuel (contrairement à beaucoup d’autres pays). Le quotient familial divise les revenus par le nombre de parts (1 par adulte, 0,5 par enfant…).
Barème
Le barème de l’IR comporte 5 tranches (chiffres 2025, indexés chaque année) :
| Tranche | Revenu | Taux |
|---|---|---|
| 1 | Jusqu’à ~11 500 € | 0 % |
| 2 | 11 500 à 29 300 € | 11 % |
| 3 | 29 300 à 83 800 € | 30 % |
| 4 | 83 800 à 180 000 € | 41 % |
| 5 | Au-delà | 45 % |
Important : un revenu dans la tranche à 30 % ne signifie pas que tout le revenu est taxé à 30 %. Seule la partie dans cette tranche l’est. C’est la mécanique progressive.
Quotient familial
Mécanisme de familialisation :
- 1 part par adulte
- 0,5 part pour le 1er et 2e enfant
- 1 part par enfant à partir du 3e
Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts, le barème appliqué, puis multiplié par le nombre de parts.
Plafonné depuis 1981 pour éviter que l’avantage ne soit trop lourd pour les hauts revenus.
Recettes
L’IR rapporte environ 80 milliards € par an, soit 15 % des recettes fiscales de l’État. Moins que la TVA (~180 Md€), plus que l’IS.
Mais seuls 45 % des foyers paient l’IR : les autres en sont exonérés (revenus trop faibles).
Débats parlementaires récurrents
Indexation du barème
Chaque année au PLF, le Gouvernement indexe (ou non) les tranches sur l’inflation. Geler les tranches = augmentation déguisée de l’impôt. Sujet politique sensible.
Tranches supplémentaires
Idée régulière : créer une 6e tranche à 50 ou 60 % pour les très hauts revenus. Débats récurrents à gauche (rendement vs exode fiscal).
Individualisation
Faut-il abandonner le foyer fiscal pour passer à un IR individuel (comme dans la plupart des pays OCDE) ? Sujet féministe (le foyer désavantage parfois le second conjoint), sujet de simplification.
Niches fiscales
L’IR est truffé de niches fiscales : dons, emploi à domicile, investissement locatif, frais de garde, etc. Régulièrement remises en cause.
Pour les acteurs publics
L’IR est un sujet de plaidoyer majeur :
- Associations : maintien des réductions d’impôt pour dons (loi Coluche)
- Secteur immobilier : Pinel, Denormandie, etc.
- Économie sociale : crédit d’impôt services à la personne
- Familles nombreuses : défense du quotient familial
Comprendre le PLF et le calendrier fiscal est essentiel pour qui veut peser sur ces débats.
Pour aller plus loin
Questions fréquentes
Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?
L'impôt sur le revenu (IR) est un impôt direct et progressif prélevé sur les revenus des personnes physiques : salaires, pensions, revenus fonciers, plus-values. Il est calculé par foyer fiscal, après quotient familial, selon un barème par tranches.
Quelles sont les tranches de l'impôt sur le revenu ?
Le barème comporte cinq tranches, aux taux de 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %, dont les seuils sont réévalués chaque année. L'impôt est progressif : seule la part du revenu située dans une tranche est imposée à son taux.
Comment fonctionne le quotient familial ?
Le revenu du foyer est divisé par un nombre de parts (1 par adulte, 0,5 par enfant pour les deux premiers, 1 à partir du troisième), le barème est appliqué, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts. L'avantage est plafonné.
Quelle différence entre l'impôt sur le revenu et la CSG ?
L'IR est progressif, familialisé et ne concerne qu'environ 45 % des foyers. La CSG est proportionnelle, à taux fixe, et pèse sur la quasi-totalité des revenus. Ce sont deux prélèvements distincts.
Comprendre, c'est bien. Agir, c'est mieux.
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