Lexique parlementaire
IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière)
Impôt direct sur le patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 million €. A remplacé l'ISF en 2018. Touche environ 150 000 foyers fiscaux. Sujet politique récurrent.
L’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) est un impôt direct sur le patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 million €. Il a remplacé l’ISF au 1er janvier 2018 sous la présidence Macron. Il touche environ 150 000 foyers fiscaux par an et reste un sujet politique récurrent.
Caractéristiques
Assiette : seul l’immobilier
L’IFI ne porte que sur le patrimoine immobilier, contrairement à l’ISF qui taxait l’ensemble du patrimoine (actions, comptes-titres, œuvres d’art à l’exception de quelques exceptions).
Patrimoine net
Calculé en valeur nette : valeur des biens moins les dettes afférentes (emprunts immobiliers, etc.).
Foyer fiscal
Comme l’IR, l’IFI est calculé par foyer fiscal, pas individuellement.
Barème (2025)
| Tranche | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 800 000 € | 0 % |
| 800 000 € à 1,3 M€ | 0,5 % (déclenché à 1,3 M€) |
| 1,3 M€ à 2,57 M€ | 0,7 % |
| 2,57 M€ à 5 M€ | 1,0 % |
| 5 M€ à 10 M€ | 1,25 % |
| Au-delà de 10 M€ | 1,5 % |
Décote pour ne pas créer un effet de seuil brutal à 1,3 M€.
Biens imposables
Inclus
- Résidence principale (avec abattement 30 %)
- Résidences secondaires
- Biens locatifs
- Terrains (constructibles ou non)
- Locaux professionnels non utilisés pour l’activité professionnelle
- SCPI, OPCI
Exclus
- Biens professionnels (immeubles utilisés pour son activité)
- Bois et forêts (sous conditions, abattement 75 %)
- Œuvres d’art, antiquités (déjà exclues sous l’ISF)
- Comptes-titres, PEA, assurance-vie (sauf en immobilier)
Différence avec l’ISF
L’ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune), en vigueur de 1989 à 2017, taxait l’ensemble du patrimoine au-delà de 1,3 M€.
Le passage à l’IFI a :
- Réduit fortement la base imposable (~70 % de moins)
- Ramené le nombre de foyers concernés de ~360 000 à ~150 000
- Réduit les recettes de ~5 Md€ à ~2 Md€
L’objectif affiché : inciter à investir dans les entreprises plutôt que dans la pierre.
Recettes
L’IFI rapporte environ 2,2 Md€ par an (vs ~5 Md€ pour l’ISF). C’est marginal à l’échelle du budget de l’État (~0,5 % des recettes).
Débats récurrents
Suppression
Plaidoyer libéral / patronal : supprimer l’IFI pour rétablir l’attractivité fiscale. Argument : « les riches payent déjà beaucoup ».
Rétablissement de l’ISF
Plaidoyer de gauche : rétablir l’ISF (avec inclusion des actifs financiers) pour générer 5-7 Md€ de recettes. Argument : justice fiscale.
Renforcement de l’IFI
Position intermédiaire : élargir l’assiette (yachts, jets privés, œuvres d’art), maintenir le ciblage immobilier mais durcir les taux.
Pacte Dutreil
Disposition fiscale qui permet une exonération de 75 % sur la transmission d’entreprise. Sujet de débat : trop favorable ou nécessaire à la transmission ?
Pour les acteurs publics
L’IFI est un outil de communication politique :
- Plaidoyer fiscal patronal (MEDEF, Afep)
- Plaidoyer de gauche (syndicats, ONG)
- Notaires et CGP : conseils en optimisation
- Économistes : Aghion, Pikketty, Saez
Le débat sur la fiscalité du patrimoine est régulier au PLF, particulièrement avant les présidentielles.
Pour aller plus loin
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